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税收筹划需量身定做

来源: 时间:2018-09-22 12:43:31

税收筹划需量身定做

税收筹划作为一种可以合法节约税金支出的行为,正越来越多地为人们所接受和重视。但是,由于税收筹划这个新兴领域对多数企业来讲还比较陌生,因此企业在实践中常常遇到很多困惑,甚至遭遇税收风险。所以,如何正确认识税收筹划在企业应用中的作用,以及需要注意的问题,十分重要。   税收筹划具有合法性、事先性、综合性和时效性。要正确理解税收筹划的本质,我们必须将其与避税、逃税和偷税严格区分开来。在实践中,许多专业人员因为对税收筹划概念的模糊,以及自身对法律法规的错误理解,常常采取失当的“税收筹划”策略,最终使企业陷入税收违法的境地。不仅使企业遭受名誉和经济损失,也挫伤了企业进行税收筹划的积极性。

掌握税收筹划的原则。在进行税收筹划方案的设计中,企业须遵循一定的原则,包括税收筹划合法性原则,财务利益最大化和稳健性兼顾原则,社会原则以及便利性与节约性并重原则。这些原则对企业进行税收筹划的研究具有实际的指导意义。

税收筹划的思路和方法。税收筹划既可围绕企业经济活动的不同方式来展开,也可围绕具体税种类别来展开。企业经济活动包括筹资、投资、经营等内容,针对不同的经济活动设计方案,为企业开展税收筹划提供了基本思路。企业要根据不同的税种的特点进行相关的税收筹划方案设计。

比如:企业所得税是纳税筹划的重点。准予从收入额中扣除的项目,免于计入应纳税所得额的项目,减免税优惠项目,是关系到企业所得税税负的三个主要方面,也是进行企业所得税税收筹划的着手点和切入点。

增值税具有涉及面广、税收量大的特点,增值税的筹划对于节税和降低成本意义甚大。增值税税收筹划主要包括以下几种选择:对征税方式的选择,对经销加工和纯粹加工的选择,以及对视同销售不同计账方式的选择。

消费税是对部分工业品在生产和进口环节征收的一种税,具有独特的调节功能和经济杠杆作用。关联企业之间的转移定价和兼营业务的税务筹划值得研究。

营业税可从计算税收的各个环节进行税收筹划。包括:利用营业税的减免税政策,筹划减少营业额,避免兼营业务从高适用税率的可能性,规避税收管辖权,以及合理选择纳税义务的发生时间等。

个人所得税因其复杂性以及与个人利益的密切关联性,早已受到各方面的关注,针对个人所得税而进行的税收筹划研究也越来越复杂。纳税人身份的纳税筹划、享受附加减除费用的纳税筹划、分次申报纳税的税收筹划、扣除境外所得的纳税筹划、捐赠抵减的纳税筹划等等都值得各方认真思考。

以上提到的围绕企业经济活动和税种展开的税收筹划,各具优势和特点,在税收筹划实务中应该结合使用,互为补充。